Elbil som firmabil i 2026: beskatning, ladestander og den brugte genvej
Alex
6. september 2026
Indhold+
- Kort svar
- Sådan beregnes fri bil på en elbil i 2026
- Den brugte genvej: bilen over 36 måneder
- Hvilke brugte elbiler er på den rigtige side af 36 måneder
- Ladestander hjemme og strøm til firmabilen
- Hvad en elbil som firmabil koster virksomheden
- Alternativerne til fri bil
- Hvad ændrer sig i 2027
- Vores vurdering: hvem passer hvad til
- Ofte stillede spørgsmål
- Den korte version
En brugt elbil kan være en billigere firmabil end en ny. Ikke fordi den er brugt, men fordi Skat regner anderledes, når bilen er mere end 36 måneder gammel. Den regel er den vigtigste enkeltting at forstå, før din virksomhed vælger firmabil i 2026 — og den er værd at kende, før I skriver under.
Her er reglerne for fri bil, som de gælder i 2026, regnet igennem på en elbil: satsen, miljøtillægget, ladestanderen derhjemme, alternativerne, og hvad der står til at ændre sig i 2027. Alle tal er fra Skattestyrelsen og de kilder, der linkes til undervejs.
Kort svar
Fri bil beskattes i 2026 med 22,5 % af bilens beregningsgrundlag plus et miljøtillæg på 700 % af den årlige ejerafgift. Grundlaget er nyvognsprisen i de første 36 måneder efter første indregistrering, derefter 75 % af nyvognsprisen. Køber virksomheden en bil, der allerede er mere end 36 måneder gammel, er grundlaget i stedet købsprisen — dog mindst 160.000 kr. Det er den forskel, der gør en brugt elbil interessant som firmabil.
Sådan beregnes fri bil på en elbil i 2026
Beskatningen af fri bil består af to dele, og begge er faste satser, som Skattestyrelsen offentliggør.
Bilens værdi: 22,5 %. Satsen har været den samme for alle biler siden 2025, uanset om bilen koster 200.000 eller 800.000 kr. Tidligere var der to satser med et knæk ved 300.000 kr.; det knæk er væk. Det betyder, at grundlaget nu er det eneste, der flytter tallet.
Miljøtillæg: 700 % af ejerafgiften. Tillægget regnes af bilens årlige periodiske afgift — CO2-ejerafgift for biler indregistreret fra 1. juli 2021, grøn ejerafgift for ældre biler. For så godt som alle elbiler er den afgift lav: 460 kr. pr. halvår i 2026, altså 920 kr. om året. Gange 7 giver et miljøtillæg på 6.440 kr. om året. Elbiler indregistreret før 1. juli 2021 betaler grøn ejerafgift i laveste trin, i samme størrelsesorden; det præcise beløb står på bilens opkrævning, og det er det, der skal ganges med 7. Benzin- og dieselbiler betaler ejerafgift efter forbrug eller CO2-udledning, og hele beløbet ganges op med 7 på samme måde; for dieselbiler trækkes udligningsafgiften fra først. Jo højere ejerafgift, jo højere miljøtillæg, og elbilen ligger i bunden af skalaen. Det er dens faste fordel som firmabil, uanset pris.
Grundlaget afhænger af bilens alder. Det er dette punkt, resten af guiden handler om:
- Ny bil eller højst 36 måneder gammel ved anskaffelsen: nyvognsprisen, dvs. prisen hos en forhandler inklusive moms, registreringsafgift og udstyr. For fabriksnye og leasede biler skal grundlaget genberegnes efter tre måneder til bilens aktuelle nyvognspris på markedet.
- Bilen runder 36 måneder, mens virksomheden har den: grundlaget nedsættes til 75 % af nyvognsprisen. Miljøtillægget nedsættes ikke.
- Bilen er mere end 36 måneder gammel, når virksomheden køber den: arbejdsgiverens købspris, dog altid mindst 160.000 kr.
Leases bilen, er det leasingselskabet, der oplyser grundlaget, efter de samme regler.
Skattestyrelsens eget regneeksempel viser mekanikken: en bil købt til 300.000 kr. med en ejerafgift på 660 kr. giver en skattepligtig værdi på 72.120 kr. om året, altså 6.010 kr. om måneden. Det beløb lægges oven i medarbejderens løn før skat, hver måned, og der betales almindelig skat af det. Det er altså ikke skatten, men det beløb, der beskattes.
Den brugte genvej: bilen over 36 måneder
Regn på en elbil med en nyvognspris på 400.000 kr. og en brugtpris tre et halvt år senere på 250.000 kr. Alle tal er 2026-satser med miljøtillæg for en elbil på 6.440 kr.
| Situation | Grundlag | Skattepligtig værdi pr. år | Pr. måned |
|---|---|---|---|
| Ny elbil, 400.000 kr. | 400.000 kr. | 96.440 kr. | ca. 8.040 kr. |
| Samme bil, efter 36 måneder hos virksomheden | 300.000 kr. (75 %) | 73.940 kr. | ca. 6.160 kr. |
| Købt brugt, over 36 måneder, 250.000 kr. | 250.000 kr. | 62.690 kr. | ca. 5.220 kr. |
| Købt brugt, over 36 måneder, 180.000 kr. | 180.000 kr. | 46.940 kr. | ca. 3.910 kr. |
| Købt brugt, under 160.000 kr. | 160.000 kr. (minimum) | 42.440 kr. | ca. 3.540 kr. |
Forskellen mellem den nye bil og den brugte til 250.000 kr. er 33.750 kr. om året i skattepligtig værdi, cirka 2.810 kr. om måneden. Hvad det koster i faktisk skat, afhænger af medarbejderens marginalskat; regner du med 40 %, er det omkring 13.500 kr. om året, som medarbejderen får mere udbetalt. Virksomheden sparer samtidig forskellen i indkøbspris og det værditab, der typisk er størst i bilens første år.
Én ting er værd at vide, før du binder dig: de 36 måneder regnes fra bilens første indregistrering, ikke fra det tidspunkt, hvor virksomheden køber den. Køber virksomheden en to år gammel elbil brugt, er grundlaget stadig nyvognsprisen, indtil bilen runder 36 måneder — først derefter falder det til 75 %. Købsprisen som grundlag gælder kun, når bilen allerede er over 36 måneder på købsdagen. Datoen står i registreringsattesten og som regel i annoncen; tjek den, før I skriver under.
Bemærk også, at købsprisen som grundlag omfatter moms og eventuelle udgifter til istandsættelse i forbindelse med købet, ifølge PwC's gennemgang af reglerne. Et nyt sæt dæk og en klargøring, der faktureres sammen med bilen, kan altså løfte grundlaget en smule.
Hvilke brugte elbiler er på den rigtige side af 36 måneder
I efteråret 2026 er det biler indregistreret første gang før efteråret 2023. Det omfatter de første årgange af en række elbiler, der har været på det danske marked i flere år. Vi har købsguider til dem alle:
To ting at holde øje med, når firmabilen er brugt. Batteriets tilstand er det vigtigste; bed sælger oplyse den, og læs vores guide til batterihelbred forklarer, hvad tallene betyder, og Batteri-tjek på annoncerne giver et indikativt estimat baseret på offentlige data — ikke en måling af den konkrete bil. Og batterigarantien følger som regel bilen, ikke ejeren, så den resterende del overtager virksomheden. Du kan se udvalget direkte: brugte elbiler fra 2023 og ældre.
Ladestander hjemme og strøm til firmabilen
Siden 1. juli 2021 har det været skattefrit, når arbejdsgiveren sætter en ladestander op hjemme hos medarbejderen og betaler installationen, hvis medarbejderen samtidig beskattes af fri elbil eller plug-in hybrid. Ladestanderen lægges ikke til fri bil-værdien. Har medarbejderen haft fri elbil i mindst seks sammenhængende måneder, kan arbejdsgiveren bagefter overdrage ladestanderen til privat brug uden beskatning. Er perioden kortere end seks måneder, beskattes ladestanderens markedsværdi, når den overgår til privat brug. Reglen står i Den juridiske vejledning, afsnit C.A.5.14.1.9.
Strømmen er enklere, end mange tror. Skatterådet har slået fast, at elektricitet til opladning er en almindelig driftsudgift på linje med benzin, og den er derfor allerede med i fri bil-beskatningen. Arbejdsgiveren kan betale strømmen på arbejdspladsen, på offentlige ladere og hjemme, uden at medarbejderen beskattes ekstra. Refunderes strømmen hjemme, skal forbruget kunne dokumenteres som opladning af firmabilen, typisk med en ladeboks, der måler separat; en løsning, Skatterådet har behandlet i et bindende svar. Omvendt giver det ikke nedslag i beskatningen, hvis medarbejderen selv betaler for strømmen, ligesom med brændstof.
Elafgiften er i 2026 og 2027 sat ned til 0,8 øre pr. kWh, hvilket gør hjemmeopladning billigere for husholdningen. Det ændrer ikke beskatningen, men det gør regningen, virksomheden refunderer, mindre.
Hvad en elbil som firmabil koster virksomheden
Beskatningen ovenfor lander hos medarbejderen. Virksomheden har sin egen side af regnestykket, og den er ikke ens for el og diesel.
Moms: ved køb af en personbil på hvide plader kan virksomheden ikke fradrage momsen, hverken af købet eller af driften, og det gælder uanset drivlinje. Den juridiske vejledning nævner udtrykkeligt elektricitet og ladestandere til personbiler som driftsudgifter uden momsfradrag, jf. momslovens § 42, stk. 1, nr. 6. Leases bilen i mere end seks måneder og bruges mindst 10 % erhvervsmæssigt, kan en del af momsen af leasingydelsen fradrages efter en særlig beregning, som leasingselskabet oplyser. Det er en af grundene til, at de fleste firmabiler i Danmark er leasede.
Skat: bilens driftsudgifter og afskrivninger er som udgangspunkt fradragsberettigede for virksomheden som andre driftsomkostninger. Hvordan afskrivningen bedst tilrettelægges på en brugt bil, er et spørgsmål til revisoren, ikke til denne guide.
Alternativerne til fri bil
Egenbetaling. Betaler medarbejderen et beløb til virksomheden for at køre privat i bilen, trækkes beløbet fra den skattepligtige værdi, før den indberettes. Skattestyrelsens eksempel: 500 kr. om måneden i egenbetaling nedsætter en værdi på 1.800 kr. til 1.300 kr. Det gælder kun betalinger til arbejdsgiveren; betaler medarbejderen selv strøm eller brændstof direkte, giver det intet nedslag.
Splitleasing. Her leaser virksomheden og medarbejderen den samme bil på to separate kontrakter og betaler hver sin andel efter de faktisk kørte kilometer, erhverv og privat. Gøres det rigtigt, beskattes medarbejderen ikke af fri bil. Betingelserne er strenge: separate, skriftlige aftaler, en kørebog, der holder, og løbende afregning; Skatterådet har afvist en ordning med halvårlig afregning, fordi praksis kræver månedlig. Der findes ingen særregler i loven, kun administrativ praksis, og bevisbyrden ligger hos medarbejderen. Detaljerne står i Den juridiske vejledning, afsnit C.A.5.14.1.10. Efter vores vurdering giver splitleasing mening for medarbejdere med meget erhvervskørsel og lidt privat, og kun med et leasingselskab, der har ordningen som speciale.
Egen bil og skattefri kørselsgodtgørelse. Kører medarbejderen erhvervsmæssigt i sin egen bil, kan virksomheden i 2026 udbetale 3,94 kr. pr. km skattefrit op til 20.000 km om året og 2,28 kr. derover. Ved 15.000 erhvervskilometer om året er det 59.100 kr. skattefrit. For en medarbejder med lav privat kørsel og en billig bil i drift, som en elbil, kan det efter vores vurdering være bedre end fri bil. Kørsel mellem hjem og fast arbejdsplads tæller ikke med.
Gulplade er ikke firmabil. En varebil på gule plader, der kun bruges erhvervsmæssigt, udløser ikke fri bil-beskatning og har fuldt momsfradrag. Skal den også bruges privat, skal den på papegøjeplader med privatbenyttelsesafgift, og så er der fri bil igen; enkelte dage kan klares med et dagsbevis, som beskattes som fri bil for de dage, hvis virksomheden betaler det. Den situation gennemgår vi på erhvervssiden og i guiden til el-varebiler for erhverv.
Hvad ændrer sig i 2027
Satserne for fri bil ændrer sig ikke: 22,5 % og 700 % har været gældende siden 2025 og er ikke sat til at stige. Det, der kan flytte sig, er grundlaget for nye elbiler.
Registreringsafgiften på elbiler er efter gældende lov på vej op. I 2026 betaler en elbil 40 % af den beregnede afgift, og grænsen for, hvornår afgiften begynder at bide, ligger omkring 419.000 kr. Fra 1. januar 2027 stiger andelen efter den vedtagne indfasning til 48 %, og grænsen falder til cirka 366.000 kr., ifølge FDM's beregninger fra maj 2026. En elbil til 400.000 kr. i 2026 står til at koste knap 425.000 kr. i 2027. Da nyvognsprisen inklusive afgift er grundlaget for fri bil, stiger beskatningen af nye elbiler over grænsen tilsvarende.
Pr. september 2026 er det dog ikke afgjort. Stigningen blev udskudt ét år med finansloven for 2026, og en ekspertgruppe ventes at afrapportere om bilafgifterne i efteråret 2026, hvorefter politikerne tager stilling igen. Det, der ikke er til diskussion: en brugt elbil over 36 måneder beskattes af købsprisen, og den beskatning er upåvirket af, hvad registreringsafgiften gør ved nye biler. De trinvise stigninger i ejerafgiften, som miljøtillægget regnes af, sluttede med 2026-satsen, og pr. september 2026 er der ikke vedtaget nye.
Én detalje for jer, der overvejer en ny elbil sidst på året: Skattestyrelsen kræver, at grundlaget genberegnes til bilens aktuelle nyvognspris efter tre måneder. Efter vores læsning kan en bil, der leveres i fjerde kvartal 2026, dermed få 2027-prisen som grundlag. Spørg revisoren, før I bestiller.
Vores vurdering: hvem passer hvad til
Kører medarbejderen meget privat og vil have en nyere bil uden bøvl, er fri bil stadig det enkle valg, og elbilen er den billigste variant af det, fordi miljøtillægget er lavt. Det er ikke en holdning, det er den laveste ejerafgift på skalaen ganget med 7.
Er det vigtigste at holde beskatningen nede, er en brugt elbil over 36 måneder efter vores vurdering det stærkeste værktøj i reglerne lige nu. Forskellen på 400.000 kr. nyt og 250.000 kr. brugt er 33.750 kr. om året i skattepligtig værdi i den nye bils første tre år og 11.250 kr. om året derefter, og den brugte bil har allerede taget det største værditab. Betingelsen er, at bilen er over 36 måneder på købsdagen, og at batteriet er i orden.
Kører medarbejderen næsten kun erhvervsmæssigt, bør splitleasing eller egen bil med kørselsgodtgørelse regnes igennem, før fri bil overhovedet kommer på bordet. Og er bilen reelt et arbejdsredskab, hører den på gule plader, hvor fri bil slet ikke er et emne.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad koster en elbil til 300.000 kr. som fri bil i 2026?
Som ny: 300.000 kr. gange 22,5 % er 67.500 kr., plus miljøtillæg på 6.440 kr., i alt 73.940 kr. om året eller cirka 6.160 kr. om måneden i skattepligtig værdi. Er bilen købt brugt til 300.000 kr. og over 36 måneder gammel, er tallet det samme, fordi købsprisen er grundlaget. Fordelen ved brugt opstår, når købsprisen er lavere end nyvognsprisen, hvilket den næsten altid er.
Tæller de 36 måneder fra første indregistrering eller fra købet?
Fra første indregistrering. En bil, der er to år gammel, når virksomheden køber den, beskattes af nyvognsprisen, indtil den runder 36 måneder, og derefter af 75 % af nyvognsprisen. Kun biler, der er over 36 måneder på købsdagen, beskattes af købsprisen.
Må virksomheden betale strømmen hjemme hos medarbejderen?
Ja. Strøm til opladning er en driftsudgift, der allerede indgår i fri bil-beskatningen. Forbruget skal kunne dokumenteres som opladning af firmabilen, i praksis med en ladeboks, der måler separat. Ladestanderen selv er skattefri, når den følger med en fri elbil, og kan overdrages til medarbejderen efter mindst seks måneders fri bil.
Gælder reglerne også for en enkeltmandsvirksomhed?
Kun hvis ejeren er tilmeldt virksomhedsordningen. Uden den er der ikke fri bil i skattemæssig forstand; bilen behandles i stedet efter reglerne for selvstændiges erhvervsmæssige kørsel. Skattestyrelsens fri bil-side henviser til betingelserne for virksomhedsordningen.
Skal der betales fri bil hele året, hvis medarbejderen kun har bilen en del af året?
Nej. Der beskattes for de måneder, medarbejderen har bilen til rådighed, rundet op til hele måneder. 50 dage bliver til to måneder. Orlov eller sygdom ændrer ikke noget, så længe bilen står til rådighed; afleveres den, stopper beskatningen for de måneder.
Den korte version
22,5 % af grundlaget plus 6.440 kr. i miljøtillæg, og grundlaget er det hele. En brugt elbil over 36 måneder beskattes af det, den kostede, ikke af det, den kostede som ny. Start med at tjekke datoen for første indregistrering, dernæst batteriet, og regn så efter. Udvalget af brugte elbiler fra 2023 og ældre er her, og erhvervssiden samler guiderne til varebiler, opladning og firmabil.